纵横股份：出售业务相关的内控办法

  2018年曾经，公司出售业务相关内控准则要求出售人员跟进查验/签收单及服务结算单的收回并保存相关原件，财务部定时与出售部核对产品签收/查验及服务结算状况，在实践过程中因为部分业务员未严厉履行或部分客户配合度较低，存在部分未获得查验/签收单或服务结算单的状况。关于未获得相关单据的景象，出售人员经过电话、邮件或微信等方法向客户核实有关产品或服务的签收/查验、结算状况并反应至财务部后承认收入，相关单据的缺失对公司收入承认相关的内部操控有用性存在必定影响，但不构成在内部操控的严重缺点。

  2018年12月，公司修订并完善了《出售办理准则》、《货品（服务）查验、移送办理办法》等相关内部操控准则，针对前述未获得单据状况首要弥补、修订 以下相关内容：

  （1）经过快递方法发送的货品。关于飞控及地上指控体系、无人机体系及单价30万元以上的无人机配件，交给部应随货向客户寄送签收单据。为清晰移送职责，交给部应及时收回客户签署的签收单据，并定时将签收单据电子版提交给财务部；为及时把握收货信息，交给部内勤应使用互联网查询方法继续追寻每张快递单的投送状况。

  （2）现场查验、移送的货品。对现场（包含在客户处或在试飞基地）查验、移送的货品，应在试飞查验合格后，要求客户单位查验人员签署产品查验单，交给部内勤定时将产品查验单电子版提交给财务部。

  （3）无人机航飞服务。在项目完毕或结算周期末，应提请客户对飞翔使命完结状况做承认，由客户授权人员签署结算单据，飞翔服务人员将经客户签章的结算单据电子版推送给财务部，财务部据此承认收入的完成。

  （4）现场交给、服务人员及交给部内勤应在客户实践签收或查验货品（服务）后将有关的材料移送财务部进行账务处理。相关单据的收回状况归入绩效考核办理。经过上述准则的修订，公司对出售业务流程进行了优化：要求在出售部分收到查验单/签收单、结算等相关单据原件时需将扫描件推送财务部，财务部担任审阅出售合同和相关单据承认出售的收益；增加了相关单据收回状况作为出售人员的考核内容，在履行过程中更为严厉。一起，公司为削减人工操控易发生的履行问题，于2019年2月修订了无人机体系出售合同模板，要求出售合同中清晰飞翔查验或货品查验，逐渐下降了无法获取相关单据的可能性。综上，公司经过流程的优化和操控点的完善对出售业务相关的内部操控进行了整改，已建立了有用的与出售业务相关的内部操控且履行状况杰出。

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